Guía completa sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Castilla-La Mancha

Cuando hablamos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), nos referimos a un tributo que grava los incrementos patrimoniales obtenidos de forma gratuita, como herencias, donaciones o seguros de vida (en los casos donde el beneficiario no es el contratante). 

Este impuesto aplica tanto a residentes como a no residentes, dependiendo de dónde se ubiquen los bienes adquiridos.

En este artículo, desglosamos de forma sencilla los aspectos más importantes del ISD y los beneficios fiscales específicos que ofrece Castilla-La Mancha para ayudar a sus ciudadanos a maximizar las ventajas en este tipo de operaciones.

Además, te dejo acceso a mi calculadora 

¿Qué grava el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones?

El Impuesto sobre Sucesiones y donaciones (ISD) se aplica a tres situaciones principales:

• Herencias y legados: Cuando se reciben bienes o derechos recibidos tras el fallecimiento de una persona.

• Donaciones: Transmisiones gratuitas de bienes o derechos entre personas vivas.

• Seguros de vida: Si el beneficiario del seguro es distinto del contratante de la póliza.

¿Quiénes deben pagar este impuesto?

Dependiendo de la situación, los contribuyentes son:

• En herencias: Los herederos o legatarios.

• En donaciones: Los donatarios.

• En seguros de vida: Los beneficiarios.

Los residentes tributan por los bienes adquiridos dentro y fuera de España. Por su parte, los no residentes solo pagan por bienes situados en territorio español.

Plazos para presentar el ISD

Es fundamental respetar los plazos para liquidar este impuesto:

• Herencias: 6 meses desde el fallecimiento, con opción a prórroga.

• Donaciones: 30 días desde el momento de la donación.

¿Qué modelo debes presentar?

En Castilla-La Mancha, los modelos oficiales para el ISD son los siguientes:

• Modelo 650: Herencias.

• Modelo 651: Donaciones.

• Modelo 652: Seguros de vida.

¿Cómo se calcula el impuesto?

Cálculo de la base imponible

El cálculo parte del valor neto de los bienes adquiridos, considerando:

• Valoración del patrimonio heredado o donado.

• Deducción de cargas, gravámenes y deudas.

• Aplicación de coeficientes correctores según el grado de parentesco y el patrimonio preexistente del adquirente.

Cálculo de la cuota tributaria

La cuota varía y se obtiene aplicando unas tarifas progresivas y unos coeficientes multiplicadores:

• Grupos I y II (hijos y cónyuges): Reciben los mayores beneficios fiscales.

• Grupos III y IV (familiares más lejanos): Aplican tipos más altos y tienen menos bonificaciones, por lo que pagarán unas cuotas más altas.

Beneficios fiscales en Castilla-La Mancha

Castilla-La Mancha ofrece algunas de las deducciones y bonificaciones más atractivas de España. A continuación te detallo las más relevantes y específicas que hacen más llevadero el pago de este impuesto. Veamos algunos ejemplos destacados:

Beneficios fiscales en el impuesto de sucesiones (herencias) en Castilla-La Mancha

1. Reducción para empresas, negocios y participaciones sociales.

   • Reducción del 95 % sobre la base imponible.

   • Requisitos: Mantenimiento del domicilio fiscal en la región durante 5 años y no estar dedicados a la gestión de patrimonios.

2. Discapacidades:

1. • Reducción de 125.000 € para discapacidades entre el 33 % y el 65 %.

   • Reducción de 225.000 € para discapacidades superiores al 65 %.

2. Bonificaciones en la cuota:

1. • 100 % para bases inferiores a 175.000 € (Grupos I y II).

   • Reducciones progresivas de hasta el 80 % para las bases más altas.

Beneficios fiscales en el impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha

1. Transmisión de empresas y negocios:

   • Reducción del 4 % para negocios no cotizados, con requisitos similares a los de sucesiones.

2. Cesión de bienes culturales:

   • Reducciones de hasta el 100 % según el tipo y duración de la cesión.

3. Bonificaciones en la cuota: